令和７年分　確定申告のポイント　

今年の確定申告は、基礎控除や給与所得控除の改正、特定親族特別控除の創設などの改正点がありますので、ポイントを確認します。

　令和７年分の確定申告書の提出期限は、令和８年３月１６日（月）です。

 

＝ 基礎控除の改正 ＝

従来、基礎控除額は最高４８万円でしたが、１０万円引き上げられて５８万円になりました。さらに低所得者層の税負担に配慮する観点から、基礎控除の上乗せを恒久的措置として行うことになりました。【下図参照】

基礎控除の改正に伴って、扶養控除等の対象となる扶養親族等の所得要件も改正されました。具体的には、扶養親族と同一生計配偶者の合計所得金額の要件とひとり親の生計を一にする子の総所得金額等の合計額の要件が５８万円以下に、勤労学生の合計所得金額の要件が８５万円以下に、それぞれ１０万円引き上げられました。

 

 

 

＝ 給与所得控除の改正 ＝　

物価上昇と就業調整に対する観点から、給与所得控除の最低保障額が５５万円から６５万円に引き上げられました。

具体的には、昨年までは給与の収入金額が１６２万５千円以下の人の控除額は５５万円で、それ以上の人は一定の算式で計算した金額が給与所得控除でした。これが、給与の収入金額が１９０万円以下の人の控除額が６５万円になりました。給与の収入金額が１９０万円を超える人の給与所得控除額には、改正はありません。

給与所得控除の改正に伴って、家内労働者等の事業所得等の所得計算の特例について、必要経費に算入する金額の最低保障額が６５万円に引き上げられました。

 

 

 

＝ 特定親族特別控除の創設 ＝

特定親族とは、居住者と生計を一にする年齢１９歳以上２３歳未満の親族で、合計所得金額が５８万円越え１２３万円以下の人をいいます。ただし、配偶者や青色事業専従者として給与の支払いを受ける人、白色事業専従者を除きます。

特定親族の合計所得金額が８５万円以下の場合は、特定扶養親族と同額の所得控除が受けられ、８５万円を超えた場合でも控除額が段階的に逓減する仕組みになっています。【下図参照】

 

 

 

＝ 住宅ローン控除の拡充 ＝

急激な住宅価格の上昇等の状況を踏まえ、子育て世代や若者夫婦世帯における住宅所得を支援する観点から、子育て世代等について、住宅ローン控除における借入限度額の上乗せが行われました。

子育て世帯等とは、１８歳以下の扶養親族を有する者、又は、自身もしくは配偶者のいずれかが３９歳以下の者をいいます。借入限度額は、５００万円から１千万円上乗せされています。